Учрежденный в 1960-х годах Альтернативный минимальный налог (АМТ) - это способ федерального правительства, запрещающий чрезвычайно богатым гражданам не платить налоги. Толчком к созданию налога стало осознание Налоговым управлением (IRS) того, что объем вычетов и кредитов, доступных налогоплательщикам с самыми большими доходами в стране, часто приводит к тому, что они не несут налоговых обязательств. Чтобы не дать этим людям вообще избежать уплаты налогов, правительство учредило AMT.
Краткий обзор АМТ
Налог требует, чтобы физические лица, корпорации, трасты и поместья, расчеты AMT которых превышают их традиционные расчеты обязательств по подоходному налогу, платили процент от разницы. Это не дополнение или альтернатива обычному подоходному налогу, а скорее другой способ расчета ответственности. Этот налог гарантирует, что те, у кого есть многочисленные разрешенные вычеты, не будут платить практически нулевой подоходный налог.
Определение ответственности
Не существует минимальной суммы дохода, при которой AMT вступит в силу; Пострадать может любой, чье налоговое обязательство уменьшено из-за налоговых вычетов. Налогоплательщики или представители корпорации, траста или имущества должны определить, распространяется ли на них AMT, заполнив как обычную налоговую форму (например, 1040), так и форму 6251 под названием «Альтернативный минимальный налог - физические лица».
- CNBC рекомендует большинству налогоплательщиков с доходом более 75 000 долларов в год заполнять форму 6251.
- На сайте Taxmap.irs.gov вы найдете таблицу, которую вы можете использовать, чтобы определить, нужно ли вам заполнять форму 6251.
Исключения
По данным TaxFoundation.org, «Сумма освобождения от налога AMT в 2017 налоговом году составляет 54 300 долларов США для одиноких и 84 500 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию». В 2018 году сумма освобождения значительно увеличится до $70 300 для единых налогоплательщиков и $109 400 для тех, кто подает совместную декларацию, сообщает CNN. По этой причине, а также в связи с некоторыми другими изменениями, ожидается, что значительно меньше налогоплательщиков будут должны AMT за 2018 налоговый год.
Как применяются платежи
Если расчетная сумма налогового обязательства, указанная в налоговой форме, меньше расчетной суммы АМТ, определенной в форме 6251, налогоплательщик должен уплатить процент от разницы между ними.
- Как правило, IRS взимает 26 процентов от разницы за первые 175 000 долларов США разницы для одиноких налогоплательщиков или первые 87 500 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих декларацию отдельно.
- Налоговое управление США взимает 28 процентов с оставшейся суммы сверх этих лимитов.
Совет АМТ
АМТ неизбежен. Фактически, неуплата AMT при задолженности может привести к наложению на вас штрафов, штрафов и процентов. Заполнение формы также рекомендуется владельцам бизнеса и частным лицам, которые использовали опционы на акции в течение прошлого года.
Налог выполняет свою функцию: гарантирует, что чрезвычайно богатые люди будут платить свою долю налогов. Фактически, многие из них осознают необходимость платить и предпочитают планировать свои финансы с учетом этого, а не пытаться избежать этого.
Ситуации, приводящие к ответственности АМТ
Однако, если вы не являетесь крупным инвестором или владельцем бизнеса, вам все равно придется платить AMT. Поскольку AMT не учитывает инфляцию, большинство налогоплательщиков, на которых распространяется этот налог, представляют собой семьи с двойным доходом и двумя или более детьми. Рой Льюис, автор и сотрудник MotleyFool.com, определяет шесть типичных ситуаций, вызывающих ответственность AMT для налогоплательщиков, не являющихся владельцами бизнеса:
- Большое количество личных исключений
- Значительные суммы государственных и местных налогов
- Обширный прирост капитала
- Продажа стимулирующих опционов на акции
- Большой вычет на медицинские расходы
- Значительное количество детализированных вычетов
Льюис советует тщательно изучить AMT и свои финансы и заполнить форму 6251 до истечения срока уплаты налогов.
Ассистент АМТ
Налоговое управление США работает и предлагает широкой публике помощника по AMT через свой веб-сайт. Этот помощник помогает налогоплательщикам определить, подпадают ли они под действие AMT. Он требует, чтобы налогоплательщик ввел информацию из своей расчетной налоговой декларации и после ее заполнения сообщил пользователю, не подпадает ли он под действие AMT или ему необходимо заполнить форму 6251.
Ассистент анонимен и конфиденциальен. По этой причине это ценный инструмент для налогоплательщиков, желающих узнать свои налоговые обязательства без необходимости заполнять бумажные формы, если в этом нет необходимости.
Определение налоговых обязательств
Не стесняйтесь определить, подпадаете ли вы под действие AMT; вы можете быть подвергнуты значительным штрафам, если попытаетесь пропустить его. Обратитесь за юридической или финансовой консультацией, если вы не уверены в том, как оценить свои налоговые обязательства.
