Разведенные или официально разлученные родители могут задаться вопросом, кто из них имеет право претендовать на налоговые льготы и вычеты, доступные для наличия ребенка-иждивенца. Это особенно актуально в ситуациях, связанных с совместной опекой. Как правило, только родитель, имеющий опеку, может претендовать на доступные налоговые преимущества.
Определение родителя
Налоговое управление США (IRS) считает своим родителем только налогоплательщика, который связан с ребенком-иждивенцем по рождению или усыновлению. Лицо, не указанное в свидетельстве о рождении ребенка, не является его родителем. Поэтому, если они не указаны в свидетельстве о рождении ребенка, один из членов незамужней пары, имеющей ребенка, не может считаться родителем. В этом случае родитель, не включенный в список, не имеет права на какие-либо иждивенческие налоговые льготы или вычеты.
Судебные документы
Если у родителей есть судебный документ, например решение о разводе, содержащиеся в нем параметры для заявления о ребенке определяют действия родителей. Таким образом, определение опеки, данное IRS, и другие правила применяются только при отсутствии юридического документа.
Определение опеки
Родителем, имеющим право заявить о ребенке-иждивенце в своей налоговой декларации, обычно является родитель, который большую часть времени осуществляет опеку над ребенком. IRS определяет «опека» в зависимости от количества вечеров, которые ребенок проводит с родителем. Опекуном является тот родитель, у которого ребенок проводит большую часть ночей, независимо от его присутствия. Следовательно, ребенок, который 190 вечеров проводит в доме матери и 175 - с отцом, будет находиться под опекой матери.
Даты, засчитываемые в счет проживания, начинаются с даты юридического раздельного проживания или развода. Например, родители, которые развелись 1 ноября, будут учитывать только двухмесячный период, в течение которого они были официально разведены, чтобы определить, кто из них имел опеку.
Ребенок, который отсутствует, например, из-за того, что ночевал в доме друга или был в лагере, считается, что он остался с родителем, который мог бы принять его в этот вечер. Для родителей, которые работают по вечерам, IRS определяет размер опеки по количеству дней, которые ребенок проводит с родителем.
Правило отличается для родителей, которые делят время поровну, например, у матери 183 дня, а у отца 182 дня. В этом случае родителем-опекуном является тот, у кого более высокий скорректированный валовой доход.
Права родителя-опекуна
Родитель-опекун может претендовать на освобождение иждивенца, налоговую льготу на ребенка, льготу по уходу за иждивенцем, налоговую льготу по заработанному доходу и указать себя в качестве главы семьи в своей налоговой декларации. Доступные кредиты и вычеты не могут быть разделены между родителями. Однако родители могут чередовать право требовать ребенка и любые доступные кредиты или вычеты.
Права родителя, не являющегося опекуном
Обычно родитель, не являющийся опекуном, не может претендовать на налоговые льготы или вычеты в отношении ребенка или любых иждивенцев. Исключением из этого правила являются случаи, когда родитель-опекун соглашается разрешить родителю-опекуну требовать их или когда они имеют на это право в соответствии с судебным документом, например, постановлением о разводе или раздельном проживании.
Для того, чтобы родитель, не являющийся опекуном, мог подать заявление на ребенка, он должен подать форму 8332 под названием «Освобождение/аннулирование заявления об освобождении ребенка от уплаты налогов со стороны родителя-опекуна» вместе со своей декларацией. Эта форма сообщает IRS, что родитель-опекун разрешает родителю, не являющемуся опекуном, претендовать на ребенка. Родители, разведенные в период с 1984 по 2009 год, могут заменить эту форму копиями своего решения о разводе. Для этого они должны предоставить копии первой страницы постановления, а также страницы, на которой делегируются права родителю, не являющемуся опекуном, и странице с подписью.
Заявление о своем ребенке-иждивенце
Если количество времени, которое ваш ребенок проводит в вашем доме, дает вам право указать его в своей налоговой декларации, вы можете сделать это без подачи каких-либо дополнительных документов. Помните, однако, что вы должны претендовать на все доступные кредиты и не можете разделить их со своим бывшим супругом. Если вы не уверены в том, имеете ли вы опеку над своим ребенком, обратитесь за профессиональной консультацией.
