Пожертвование автомобиля на благотворительность - отличный способ поддержать великое дело, одновременно вытащив ненужный автомобиль из гаража или подъездной дорожки. Однако, если ваш интерес к пожертвованию автомобиля частично мотивирован желанием получить списание налогов, важно понимать правила Налогового управления США (IRS), которые применяются к этому типу пожертвований.
Вы указываете вычеты?
Пожертвование автомобиля на благотворительность может помочь уменьшить ваш счет по подоходному налогу только в том случае, если вы укажете вычеты в своей налоговой декларации. Если ваши расходы, не подлежащие налогообложению, не превышают стандартный вычет, который разрешено получать всем налогоплательщикам, детализирование не в ваших интересах. Стандартный вычет корректируется каждый год в зависимости от инфляции. В 2022 налоговом году стандартные вычеты определяются следующим образом:
- Супруги, подающие совместную заявку: 25 900 долларов США
- Одинокие и состоящие в браке лица, подающие отдельную декларацию: 12 950 долларов США
- Главы домохозяйств: 19 400 долларов США
Подавляющее большинство людей не детализируют вычеты. До принятия Закона о сокращении налогов и создании рабочих мест 2017 года почти треть американских налогоплательщиков указывали вычеты в своих налоговых декларациях. Поскольку этот закон значительно увеличил стандартный вычет, теперь менее 14 процентов налогоплательщиков детализируют вычеты. Если вы принадлежите к подавляющему большинству населения, которое не составляет список, пожертвование автомобиля (или любых предметов) на благотворительность не уменьшит ваш счет федерального подоходного налога.
Правила пожертвования автомобиля IRS для оценки
Если у вас достаточно расходов, не подлежащих налогообложению, чтобы превысить стандартный вычет, и вы решили перечислить их по статьям, то пожертвование вашего автомобиля может подлежать налогообложению. Однако это не так просто, как отдать машину и списать ее стоимость. Чтобы иметь право на налоговый вычет, подаренные автомобили должны быть переданы организации, признанной IRS освобожденной от налогов. Вы можете проверить статус организации, используя инструмент поиска организаций, освобожденных от налогов, на веб-сайте IRS. Правила IRS в отношении пожертвований транспортных средств определяют, как можно определить стоимость подаренного автомобиля.
- Если благотворительная организация оставляет себе автомобиль, который вы пожертвовали для использования в своей повседневной деятельности, вы можете вычесть справедливую рыночную стоимость автомобиля.
- Если вы отдаете автомобиль благотворительной организации, а они продают его за 500 долларов и выше (без предварительного капитального ремонта), то ваш налоговый вычет ограничивается продажной ценой автомобиля.
- Если организация передает автомобиль нуждающемуся лицу или продает его менее чем за 500 долларов, вы можете вычесть справедливую рыночную стоимость автомобиля.
- Вы также можете вычесть справедливую рыночную стоимость автомобиля, если благотворительная организация перед его продажей произведет ремонт, который значительно увеличит его стоимость.
Чтобы определить справедливую рыночную стоимость автомобиля, обратитесь к признанному справочнику, например, Kelley Blue Book. Обязательно обратите внимание на конкретную марку и модель вашего автомобиля. Используйте частную оценку, а не оптовую, и принимайте во внимание текущее состояние автомобиля.
Форма 1098-C: Документация о пожертвовании автомобиля
Некоммерческие организации, получающие пожертвованные автомобили, обязаны предоставить дарителю форму IRS 1098-C, которая включает контактные данные дарителя и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), а также информацию об организации-получателе. В форме указывается, как будет использоваться транспортное средство, а также указаны ли какие-либо условия пожертвования (например, если в обмен на транспортное средство были предоставлены товары или услуги). Если получатель продал автомобиль, в форме необходимо указать, кто его купил и сколько заплатил. Как донору вам необходимо будет приложить копию этой формы IRS к налоговой декларации на конец года.
Ограничение IRS на отчисления на благотворительные взносы
Существует ограничение на сумму, которую налогоплательщики могут вычесть из общей суммы благотворительных пожертвований. Налоговый вычет по благотворительным взносам не может превышать 50 процентов скорректированного валового дохода налогоплательщика (AGI). Этот лимит распространяется на общую сумму всех пожертвований в благотворительные организации, включая денежные пожертвования, пожертвования транспортных средств и стоимость других пожертвованных предметов. Если вы были настолько щедры по отношению к благотворительным организациям в текущем году, что стоимость пожертвованного автомобиля превысит 50 процентов отметки AGI, вы не сможете получить вычет. В этом случае вы можете подождать до следующего года, чтобы сделать такое пожертвование.
Обратитесь за профессиональной налоговой консультацией
Если у вас достаточно расходов, не подлежащих налогообложению, которые нужно перечислить, рекомендуется обратиться за советом к бухгалтеру или другому эксперту по подоходному налогу. Специалист по налогам может помочь вам разработать налоговый план и стратегию благотворительных пожертвований, которые помогут вам максимально использовать возможности экономии налогов и минимизировать счета по подоходному налогу.
